Rozdiely pri vrátení zahraničnej DPH: Účtovné a daňové súvislosti v praxi

Daň z príjmov právnických osôb, DPH , , , .
V článku sa dozviete:

  • Musí účtovná jednotka podať dodatočné daňové priznanie za predchádzajúci rok, ak v bežnom roku prijme vyššiu sumu vrátenej DPH zo zahraničia, ako bola zaúčtovaná odhadná pohľadávka?
  • Na aké účty sa účtuje rozdiel medzi odhadovanou (nárokovanou) sumou zahraničnej DPH a skutočne prijatou sumou?
  • V ktorom zdaňovacom období sa nárok na vrátenie zahraničnej DPH považuje za daňový náklad podľa zákona o dani z príjmov?
  • Aký je postup, ak sa žiadosť o vrátenie DPH podáva až v roku nasledujúcom po vzniku nákladu a ako to ovplyvní základ dane v jednotlivých obdobiach?
  • Kedy je možné zahraničnú DPH, na ktorej vrátenie nevznikol nárok (napr. z dôvodu nízkej sumy), uznať za daňový náklad? …

    Článok si môžete zakúpiť samostatne, alebo si môžete predplatiť prístup ku všetkým článkom.

    Kúpiť článok samostatne

     

    10€

    12.3€ s DPH

    Zakúpením článku získaváte časovo neobmedzený prístup k danému článku a komentárom.




    Ročné predplatné

     

    9.99€

    mesačne
    12.29€ s DPH

    Prístup ku všetkým článkom za jedno predplatné. Ročné predplatné platíte 12 mesiacov vopred jednou sumou.



    Mesačné predplatné

    s viazanosťou*

    11.90€

    mesačne
    14.64€ s DPH

    Prístup ku všetkým článkom za jedno predplatné. Mesačné predplatné Vám pravidelne odpočítame z platobnej karty. Viazanosť je 12 mesiacov.



    Portál AUTORA prevádzkuje Porada.sk, s.r.o. 0918291700Časté otázky

    Autor článku

    • Ing. Vladimír Pastierik
    • Vladimír Pastierik
      Moje príspevky sú špecifické tým, že často prepájajú daňové právo s účtovníctvom a čiastočne aj s priľahlým právom (napr. obchodný zákonník. Takýto autorský prístup je v praxi vítaný, lebo aj tam treba vec riešiť komplexne. Asi 20 rokov som pracoval v chemickom podniku v Novákoch. Daňovým poradcom SKDP som od roku 1993. V minulosti tiež audítorom SKAU a súdnym znalcom v odbore účtovníctvo a daňovníctvo. Popri tom som lektor a publicista.